如何將本月利潤(rùn)和本季度虧損做企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄？

如果這個(gè)月的利潤(rùn)是季度虧損，就不需要做企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

企業(yè)所得稅按利潤(rùn)總額計(jì)算。上個(gè)季度，出現(xiàn)了虧損。如果總利潤(rùn)為負(fù)，就不會(huì)有所得稅。如果本季度損益表上的總利潤(rùn)為負(fù)，仍然沒有所得稅。如果是正數(shù)，就按比例計(jì)提和支付。

本季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=本年利潤(rùn)總額*稅率-本年繳納的企業(yè)所得稅

1.季度所得稅是預(yù)先支付的。如果有利潤(rùn)的話，所得稅一般都是預(yù)繳的。

2.'季度盈利，但今年累計(jì)虧損，本季度仍需繳納所得稅'

如果1-12月累計(jì)虧損，9-12月為第四季度盈利，不繳納所得稅。

注意，年度虧損不代表不用交稅。年度虧損是否需要繳納所得稅，主要看企業(yè)所得稅的匯算清繳。

企業(yè)所得稅本月盈利，但虧損總額本月不納稅。

根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額扣除相關(guān)成本、費(fèi)用和納稅調(diào)整項(xiàng)目后的余額。

對(duì)于企業(yè)所得稅按季繳納的情況，季度末報(bào)送報(bào)表后，如果本年累計(jì)利潤(rùn)為虧損，則無需納稅，與本月盈虧無關(guān)。

對(duì)于月供，類似于季供。比如這個(gè)題目雖然7月份賺了5萬，但是8月份申報(bào)的話，如果報(bào)表顯示的是7月底的累計(jì)利潤(rùn)虧損，就不需要繳納所得稅了。

請(qǐng)檢查是否計(jì)算過。如果不清楚，可以打地稅局電話詢問。

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