補繳的企業(yè)所得稅可按以下分錄進行核算，具體分為已繳和已繳：

1.應計稅時。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

同時調(diào)整未分配利潤

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整。

2.交稅的時候。

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

第一步，打開手機，點擊‘支付寶’，進入。

第二步：進入支付寶后，點擊如圖所示的‘更多’。

第三步，點擊更多，然后打開“城市服務”

第四步：進入城市服務后，點擊“更多服務”。

第五步，如圖，點擊‘辦稅大廳’進入。

第六步：點擊‘企業(yè)稅’，輸入正確的賬號和密碼，點擊‘登錄’進行還款。

補繳的稅款，必須按照規(guī)定單獨繳納。你可以自己寫一份自查納稅聲明，然后去國稅局交自查納稅。當然，還有滯納金。

企業(yè)所得稅一般按季繳納，稅率為25。應付所得稅是利潤乘以稅率。

如果你的企業(yè)是小微企業(yè)，年利潤在50萬以下，可以按20%的稅率減半征收，實際上就是按利潤的10%繳納企業(yè)所得稅，包括匯算清繳增加部分。

簡而言之，以上就是如何寫分錄補繳上一年度企業(yè)所得稅的答案。做賬的時候可以參考以上，還可以加上上一年度所得稅如何補繳的操作方法。不要錯過它。如果這些你還不明白，可以點擊在線客服老師免費答疑。