1.收入發生時：

借：銀行存款/應收賬款

貸款：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2.購買固定資產/材料時

借：固定資產/原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸款：銀行存款/應付賬款

3.轉出未繳納的增值稅

借：應交稅金——應交增值稅金——銷項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額。

應交稅費-應交增值稅-應交鄭轉出未交增值稅(銷項與進項的差額)

4.應計增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。

貸款：應交稅費-未付增值稅

下月繳納稅費時：

4.借：應交稅費-未交增值稅。

貸：銀行存款