如果費用報銷出現(xiàn)沖突，很大程度上是因為發(fā)票的問題，可見發(fā)票在費用報銷中尤為重要。會計人員已付款但未收到發(fā)票應如何寫會計分錄？

已付但未付發(fā)票的會計分錄

需要對已付款但未收到的發(fā)票進行暫估和記錄。

1.當月預計入庫的材料或商品，以入庫單或材料入庫單作為附件：

借：原材料/庫存商品

貸：應付賬款——預計應付賬款

2.在隨后的一個月或幾個月內，收到發(fā)票后進行核銷，核銷時不需要附件：

借：原材料/庫存商品(紅字金額)

貸：應付賬款——暫估應付賬款(紅字金額)

按一般規(guī)律，紅字要在下月初沖回來。但是在實際工作中，如果當月發(fā)票沒有到賬，那么月初就要趕回到月末再暫估，工作量很大。所以一般都是等發(fā)票到了再催回來。

3.收到發(fā)票后，將發(fā)票作為附件：

借：原材料/庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：應付賬款——客戶名稱

什么是應付賬款？

應付賬款是會計科目的一種，通常指因購買材料、商品或勞務而發(fā)生的債務。這是買賣雙方在購銷活動中，由于取得物資和支付貨款的時間不一致而產生的債務。

企業(yè)采購的材料和商品已經驗收入庫，但貨款尚未支付。根據有關憑證(發(fā)票賬單和隨貨發(fā)票上記載的實際價格或暫定估價)，借記“材料采購”、“在途材料”等科目，根據可抵扣的增值稅，借記“應交稅金——增值稅(進項稅)”等科目，按照應付價格貸記有關科目。企業(yè)采購商品，供應商在交付商品時彌補貨款不足造成的損失時，借方記入“應付賬款”，貸方從“待處理財產損益”中轉出相應金額。因接受供應商提供的服務而未付的應付賬款，根據供應商的發(fā)票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

售后回購用于融資的，發(fā)出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅金額貸記“——增值稅(銷項稅)應交稅金”科目，差額貸記本科目�；刭弮r格與原銷售價格的差額，應在售后回購期間按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。回購商品時，按回購商品的價款借記本科目，按可抵扣的增值稅借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，按實際支付的金額貸記“銀行存款”科目。

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以上是如何寫出所有已付款但未收到發(fā)票的會計分錄。更多時事通訊信息，請關注河南人事考試網頻道。

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