標(biāo)準(zhǔn)做法如下：

(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)的未繳增值稅。

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)3

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3

(2)X月?tīng)I(yíng)業(yè)稅及附加的計(jì)提：

借：營(yíng)業(yè)稅及附加

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅*70=

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加*30=

(3)下月繳納增值稅等。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅3

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸款：銀行存款

如果本月沒(méi)有繳納增值稅，則不需要進(jìn)行上述分錄，期末明細(xì)賬中的進(jìn)項(xiàng)稅額余額即為免稅額。