1.先理解一下：“其他應(yīng)付款”的“借”代表其他應(yīng)付款的增加，“借”代表其他應(yīng)付款的減少。2.第一步是計(jì)提工資；借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬；借：應(yīng)付工資——應(yīng)付職工工資貸：現(xiàn)金中其他應(yīng)付款——代扣——養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人承擔(dān)部分第三步繳納社保費(fèi)用；借：其他應(yīng)付款——預(yù)提款——養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承擔(dān)部分貸：銀行存款企業(yè)支付的部分，支付后可直接計(jì)入管理費(fèi)，也可提取后支付，然后分錄如下：借：管理費(fèi)——社保基金——養(yǎng)老保險(xiǎn)基金企業(yè)承擔(dān)部分貸：其他應(yīng)付款——企業(yè)支付后應(yīng)支付的社保費(fèi)用；借：其他應(yīng)付款——企業(yè)應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：銀行存款。

社保首先應(yīng)記入應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬戶，會(huì)計(jì)處理如下：

單位部分：借款：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)(單位)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付各項(xiàng)保險(xiǎn)(單位)

個(gè)人部分：借：應(yīng)付款-應(yīng)付款。

貸款：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付各項(xiàng)保險(xiǎn)(個(gè)人)

銀行預(yù)扣：借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付保險(xiǎn)(公司)

應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付保險(xiǎn)(個(gè)人)

貸款：銀行存款

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

保費(fèi)如何計(jì)算：繳費(fèi)金額=繳費(fèi)基數(shù)*繳費(fèi)比例。

社保繳費(fèi)基數(shù)

社保的繳費(fèi)基數(shù)是指企業(yè)或職工個(gè)人用于計(jì)算繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的工資基數(shù)。這個(gè)基數(shù)乘以規(guī)定的費(fèi)率，就是企業(yè)或個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額。

各地社保繳費(fèi)基數(shù)與當(dāng)?shù)仄骄�工資數(shù)據(jù)掛鉤。按照職工本人上一年1月至12月全部工資收入的月平均額確定。每年確定一次，確定后一年內(nèi)不會(huì)改變。申報(bào)調(diào)整社保基數(shù)的時(shí)間一般在7月份。

企業(yè)一般以企業(yè)職工工資總額為繳費(fèi)基數(shù)，職工個(gè)人以本人上一年度月平均工資的一半作為個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的工資基數(shù)。在我國，繳費(fèi)基數(shù)由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)用人單位申報(bào)核定。

2.支付比率

繳費(fèi)比例，即社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收率。在中國《社會(huì)保險(xiǎn)法》，社會(huì)保險(xiǎn)的征收率沒有具體規(guī)定。根據(jù)我國現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)政策，我們對(duì)不同的社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種實(shí)行不同的征繳比例。

參考：百度百科——社會(huì)保險(xiǎn)

用職工的繳費(fèi)基數(shù)乘以養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)(個(gè)人需要繳納這三種)的比例，注意職工的戶籍性質(zhì)，因?yàn)槌鞘泻娃r(nóng)村的失業(yè)保險(xiǎn)繳納是不一樣的。然后做一個(gè)個(gè)人總計(jì)。

工資和社保的相關(guān)分錄可以分為兩個(gè)步驟：

第一步：領(lǐng)取工資和社會(huì)保障時(shí)：

借方：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用(根據(jù)員工的工作性質(zhì)確定)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資

應(yīng)付員工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用(由公司支付)

第二步：支付工資分錄：

借：應(yīng)付款-工資

貸款：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人繳納部分)

繳納社保和個(gè)稅時(shí)的分錄：借：應(yīng)付職工工資-社保費(fèi)用(公司繳納的部分)。

其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人繳納部分)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

抵銷分錄：借方：紅字管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用。

貸款：應(yīng)付職工工資-社會(huì)保障費(fèi)

樓上的答案不正確，

首先要確定個(gè)人定位：工人計(jì)入生產(chǎn)成本，銷售計(jì)入銷售成本，車間管理計(jì)入制造成本，其他計(jì)入管理成本。

二、不能貸記：應(yīng)付職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)。

應(yīng)貸記：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)(只有法定公出和個(gè)人自費(fèi)的才能納入社會(huì)保險(xiǎn))。

第三，能不能扣，要看情況。如果在14 quot

其實(shí)要做兩個(gè)分錄，一個(gè)是代扣代繳個(gè)人的社保部分，一個(gè)是把福利以福利的形式發(fā)放給個(gè)人，金額與個(gè)人相同。

使用一樓入口的，視為為了履行代扣代繳義務(wù)，對(duì)未繳納部分處以50%以上3倍以下的罰款。并對(duì)偷稅者處以5000元以上30000元以下的罰款。