1.企業(yè)墊付離職人員差旅費(fèi)時(shí)：

借：其他應(yīng)收款——某職工

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

2.當(dāng)實(shí)際報(bào)銷的差旅費(fèi)少于預(yù)先借入的金額時(shí)：

借方：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

管理費(fèi)用(根據(jù)員工所在部門包含在相關(guān)科目中)

貸：其他應(yīng)收款——某職工

3.當(dāng)實(shí)際報(bào)銷的差旅費(fèi)大于預(yù)先借入的金額時(shí)：

借方：管理費(fèi)用(按員工所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

貸：其他應(yīng)收款——某職工

銀行存款

其他應(yīng)收款核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息和長(zhǎng)期應(yīng)收款以外的各種應(yīng)收款和暫收款。差旅費(fèi)是指工作人員在常住地以外臨時(shí)出差發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)。