企業(yè)所得稅匯算清繳的意義是什么？

也就是在次年的5月30日前，你進行上一年度全企業(yè)所得稅的匯總匯算清繳。你什么意思？因為企業(yè)所得稅是季報，這個你一定要懂。一個企業(yè)可能一季度盈利，二三季度虧損，四季度盈利。第一季度和第四季度，都是盈利季度，需要繳納企業(yè)所得稅。匯算清繳的目的是在下一年的五個月內(nèi)，對上一年和企業(yè)整體，也就是第一季度到第四季度整體，你應(yīng)該交多少企業(yè)所得稅，目前是否交夠了，多退少補。當(dāng)然也有一些納稅調(diào)整，稅前扣除，上一年度虧損。但這是總的想法。希望這有所幫助

企業(yè)所得稅如何進行會計分錄？

企業(yè)所得稅會計分錄的計提

1.每月或每季度應(yīng)繳納的所得稅：

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

3.新年度4月30日以前匯算清繳的，預(yù)繳稅額中應(yīng)扣除全年應(yīng)納所得稅額，正數(shù)為補稅額：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)付企業(yè)收入

4.繳納年度應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

重新分配利潤

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度結(jié)算，如果計算的年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.利潤再分配

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

9.多繳納的所得稅不辦理退稅，以抵扣下一年度預(yù)繳的所得稅；

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)。以上是唐學(xué)樂家為大家整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的意義。如果還是不明白，可以聯(lián)系窗口老師答疑。