假設(shè)要墊付5萬，你只墊付了4萬。然后在代扣時做：借：管理費-水電費4貸：代扣費4次，你實際支付時支付5萬，然后借：代扣費4(這里洗去上個月計提的金額)管理費-水電費1(這里上個月計提的金額少)貸：銀行存款5可以。1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)和《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(2020年第28號)明確，自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供生活性服務(wù)取得的收入免征增值稅。生活性服務(wù)業(yè)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》國稅發(fā)〔2016〕36號的規(guī)定執(zhí)行。二、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第7號)的規(guī)定，《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2020年第8號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2020年第9號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2021年3月31日。四、自2021年1月1日起至本公告發(fā)布之日，已按本公告規(guī)定征收的稅費，今后可減免或退還給納稅人或支付人。