所得稅怎么寫會計(jì)分錄_所得稅的分錄怎么寫
所得稅會計(jì)分錄的說明
所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定需要向國家支付的稅費(fèi)。根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求,企業(yè)需要將應(yīng)納稅額計(jì)提為所得稅費(fèi)用,并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露。所得稅的會計(jì)分錄一般涉及到兩個科目,即所得稅費(fèi)用和所得稅負(fù)債。
所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)需要承擔(dān)的所得稅費(fèi)用。根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則要求,應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的稅率對會計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)稅利潤進(jìn)行計(jì)算,并計(jì)提為所得稅費(fèi)用。
一般情況下,所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交所得稅
當(dāng)企業(yè)計(jì)算出應(yīng)交所得稅金額后,將該金額計(jì)入所得稅費(fèi)用科目的借方,同時(shí)記入應(yīng)交所得稅科目的貸方。
所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄
所得稅負(fù)債是指企業(yè)因?yàn)闀簳r(shí)性稅差而形成的應(yīng)交未交所得稅的負(fù)債。根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則要求,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)報(bào)表中將所得稅負(fù)債進(jìn)行披露。
一般情況下,所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄如下:
借:所得稅負(fù)債
貸:應(yīng)交所得稅
當(dāng)企業(yè)計(jì)算出暫時(shí)性稅差后,將該金額計(jì)入所得稅負(fù)債科目的借方,同時(shí)記入應(yīng)交所得稅科目的貸方。
所得稅會計(jì)分錄的舉例
以某企業(yè)在2021年度計(jì)提所得稅費(fèi)用為例:
假設(shè)該企業(yè)在2021年度的應(yīng)稅利潤為100,000元,所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法規(guī)定,該企業(yè)需向國家繳納25,000元的所得稅。
那么會計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用 25,000元
貸:應(yīng)交所得稅 25,000元
同時(shí),假設(shè)該企業(yè)2021年度存在暫時(shí)性稅差,金額為5,000元。
對于所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄如下:
借:所得稅負(fù)債 5,000元
貸:應(yīng)交所得稅 5,000元
以上就是所得稅的會計(jì)分錄說明和舉例。






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