留抵欠稅會計分錄(留存未繳納稅款的會計記錄)

留抵欠稅會計分錄的詳細說明

留抵欠稅會計分錄是指企業在納稅期內產生的應納稅額，因為暫時缺乏足夠的可抵扣應納稅所得額而無法全額抵扣的情況下，在財務報表上通過留抵欠稅項目進行反映的方法。

留抵欠稅的核算分為兩個環節：留抵稅款的確認和留抵稅款的資金支付。在利潤表上，留抵稅款作為稅費支出項目被確認，而在資產負債表上，則以留抵稅款作為長期應付款項目予以列示。

留抵欠稅會計分錄的具體操作如下：

1. 確認留抵欠稅：
• 借：利潤表中的稅費支出-留抵欠稅
• 貸：資產負債表中的長期應付款-留抵欠稅
2. 支付留抵稅款：
• 借：資產負債表中的長期應付款-留抵欠稅
• 貸：銀行存款或現金等資金賬戶

留抵欠稅會計分錄的例子

公司A在2021年度產生的應納稅額為100,000元，但由于當年的可抵扣應納稅所得額只有80,000元，因此公司A決定留抵欠稅20,000元。

以下是公司A在2021年度留抵欠稅的會計分錄：

1. 確認留抵欠稅：
• 借：利潤表-稅費支出-留抵欠稅20,000元
• 貸：資產負債表-長期應付款-留抵欠稅20,000元
2. 支付留抵稅款：
• 借：資產負債表-長期應付款-留抵欠稅20,000元
• 貸：銀行存款（或現金）20,000元

上述分錄能夠準確反映公司A在2021年度的留抵欠稅情況，確保了財務報表的準確性和合規性。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。