納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和其他費(fèi)用扣除支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。不再要求建筑業(yè)總承包人為分包商的扣繳義務(wù)人，無(wú)論是施工方還是總承包方都不是分包商施工營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。分包商應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地繳納稅款。

具體會(huì)計(jì)處理：

一、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條：“納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)全部?jī)r(jià)款和其他費(fèi)用。注意，在實(shí)際操作中，如何讓稅務(wù)機(jī)關(guān)同意勞務(wù)分包使用3的營(yíng)業(yè)稅稅率，需要慎重考慮，做好溝通。

2.“借：建造貸款：銀行存款”分錄表明，這部分勞務(wù)收入已確認(rèn)為工程成本，未作為收入扣除，即扣除支付給其他單位的分包款后的余額不是營(yíng)業(yè)額。當(dāng)然，施工單位這樣做通常是出于收入、產(chǎn)值、業(yè)績(jī)的需要，把合同目標(biāo)的全額作為收入。

3.“然后拿這個(gè)發(fā)票去抵扣我們公司的項(xiàng)目稅，實(shí)際交的稅會(huì)少一些。”顯然，我們不會(huì)再因?yàn)榻o施工方開具發(fā)票而重復(fù)繳納分包工程的稅款。

4.問題的本質(zhì)是，營(yíng)業(yè)稅金及附加會(huì)因?yàn)槭杖肴�額而計(jì)提，自身和用工單位繳納的稅金總額可以和計(jì)提的金額一致。

5.最準(zhǔn)確的做法是，這個(gè)勞務(wù)單位的工程款不確認(rèn)為成本，也不確認(rèn)為相應(yīng)的收入。只有通過支付會(huì)計(jì)，賬面收入才會(huì)與稅收完全一致。

六、同步全額確認(rèn)為收入，勞務(wù)單位的項(xiàng)目按差額確認(rèn)為成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加，違背了配比原則，財(cái)稅理論尚在研究中，沒有實(shí)際成功操作。

七、全額確認(rèn)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加的比例。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄；借：應(yīng)交稅費(fèi)；貸：應(yīng)付賬款，是某個(gè)單位某個(gè)月的稅，模糊處理。

以上是“委外抵稅的會(huì)計(jì)處理”的全部回答。想了解更多相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)去教育！建筑行業(yè)如何進(jìn)行分包抵扣的會(huì)計(jì)分錄？

根據(jù)財(cái)稅法：的規(guī)定，‘試點(diǎn)納稅人提供的建筑勞務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，銷售額為取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額。’

一般納稅人跨縣(市)提供建筑勞務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以全部取得的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除已支付的分包合同后的余額為銷售額，按照3的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，然后向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。039;

試點(diǎn)納稅人中跨縣(市)提供建筑勞務(wù)的小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除作為銷售額支付的分包款后的余額，按照3的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，然后向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。039;

建筑行業(yè)簡(jiǎn)單的稅務(wù)分包抵扣可以這樣做。

接收分包發(fā)票，支付工程款。

借：工程建設(shè)-分包費(fèi)用

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸款：銀行存款

然而，許多會(huì)計(jì)都這樣做。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程建設(shè)-合同毛利

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：

以上是邊肖對(duì)“建筑業(yè)分包抵扣如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄”問題的回答。希望能幫到你。如果想了解更多的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和稅務(wù)實(shí)務(wù)，可以關(guān)注