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過去多付的余額要留在賬戶里。以前的賬戶是什么(余額應(yīng)記入借方)？現(xiàn)在退稅的時候，前面賬戶的貸方應(yīng)該是應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交)。

借：銀行錢。

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交)

借方：應(yīng)收賬款互為補(bǔ)充。

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅。

收到后：

借：銀行存款

貸款：應(yīng)收補(bǔ)貼。

是按需退稅還是出口退稅？

即時提款的會計處理

借：銀行存款

貸款：營業(yè)外收入

出口退稅的會計處理

借：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

1.如果按照出口退稅計算，并經(jīng)出口退稅分局批準(zhǔn)，原來本月是出口退稅，那么按照下月初出口退稅金額進(jìn)行分錄。

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅。

2.出口退稅由出口退稅分局計算核定的，按下月初的金額入賬。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-國內(nèi)產(chǎn)品出口退稅。

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅。需要提醒的是，如果是免稅，那么主營業(yè)務(wù)稅及附加，即城建稅、教育費附加、地方教育費附加，都要按照這個數(shù)額提取。

3.分錄借方：銀行收到退稅時的銀行存款。

貸款：其他應(yīng)收款-出口退稅

？1.因為多繳增值稅的月份是做：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交增值稅。

貸：銀行存款

2.月末結(jié)轉(zhuǎn)多繳增值稅時：

借方：應(yīng)交稅費-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入。

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出的增值稅——(此時未交增值稅賬戶為借方余額，屬于多繳稅狀態(tài)，可以忽略不計，暫不處理)。

3.下個月退稅多交的時候再做；

借方：銀行存款(藍(lán)色)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅色)

4.收到退稅款和多繳增值稅后，月底結(jié)轉(zhuǎn)。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)出金額-(至此，未交增值稅賬戶平衡)。

1.根據(jù)現(xiàn)行的免稅和退稅規(guī)定，不得免稅或抵扣稅額。從主營業(yè)務(wù)成本中借：從應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)中借：2.從應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(國內(nèi)產(chǎn)品出口退稅)中借：從應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)中借3360。3.按當(dāng)期退稅額：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)退稅額=不含增值稅進(jìn)項稅額x退稅率。如果你從小規(guī)模納稅人那里購買貨物，你會得到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票。是借：存貨出口貨物-X貨物應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款出口收入：借：主營業(yè)務(wù)收入貸：外幣應(yīng)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)出口成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：存貨出口貨物答：可以，先征后退就行。

會計處理如下：

第一，按照正常銷售，確認(rèn)收入。

借方：銀行存款或應(yīng)收賬款。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

2.繳納增值稅時

本月繳納本月應(yīng)繳納的增值稅。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)

貸：銀行存款

上期應(yīng)繳納的增值稅，本月應(yīng)繳納。

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅

貸：銀行存款

三、應(yīng)收未收增值稅退稅

借：其他應(yīng)收款。

貸款：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助

四。收到的增值稅退款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

享受增值稅退稅政策，退稅部分的會計分錄為：

借：銀行存款

貸款：營業(yè)外收入

營業(yè)外收入主要包括：非流動資產(chǎn)處置收益、非貨幣性資產(chǎn)交換收益、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組收益、企業(yè)合并收益、盤盈收益、因債權(quán)人原因無法支付的應(yīng)付賬款、政府補(bǔ)助、教育費附加返還、罰款、捐贈等。

稅務(wù)審核通過后，

1.從免退稅匯總表中所列的退稅金額中借入：應(yīng)收補(bǔ)貼-出口退稅。

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅。

2、根據(jù)免稅和退稅匯總表中所列的免稅和退稅情況。

借：應(yīng)交稅金-增值稅-國內(nèi)產(chǎn)品出口退稅。

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅。

(以上條目可以合并)

3.收到的退稅

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)收補(bǔ)貼-出口退稅

收到退稅時：借：銀行存款。

貸：其他應(yīng)收款