支付法人所得稅的會計分錄,會計分錄-支付法人所得稅的核算方式

支付法人所得稅的會計分錄

支付法人所得稅的會計分錄是用于記錄法人所得稅的支付和相關(guān)的會計處理。以下是支付法人所得稅的一般會計分錄：

假設(shè)公司A在某個財年結(jié)束后需要支付法人所得稅，稅率為30%。

1. 支付法人所得稅前，在利潤表中確認應(yīng)納稅利潤（即稅前利潤）。

借：應(yīng)納稅利潤（利潤表科目）
貸：所得稅費用（利潤表科目）

2. 確定了應(yīng)納稅利潤后，計算出應(yīng)納稅所得額。

借：所得稅費用（利潤表科目）
貸：遞延所得稅負債（資產(chǎn)負債表科目）

3. 在支付法人所得稅時，確認實際需要支付的稅額。

借：所得稅費用（利潤表科目）
貸：應(yīng)交稅費（資產(chǎn)負債表科目）

實例回答

假設(shè)公司A在2021年度的稅前利潤為1,000,000美元，稅率為30%。根據(jù)以上會計分錄，公司A支付法人所得稅的會計分錄如下：

1. 確認應(yīng)納稅利潤：

借：應(yīng)納稅利潤 1,000,000
貸：所得稅費用 300,000

2. 計算應(yīng)納稅所得額：

借：所得稅費用 300,000
貸：遞延所得稅負債 90,000（假設(shè)遞延所得稅負債為30%）

3. 確認實際需要支付的稅額：

借：所得稅費用 300,000
貸：應(yīng)交稅費 300,000

以上是公司A支付法人所得稅的會計分錄。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。