公司客戶的未付賬款可以分為兩種情況：貨到但未付款，公司收到發(fā)票但未支付相關(guān)賬款。如何對未結(jié)清的賬款進(jìn)行會計(jì)分錄？

公司客戶未結(jié)賬時(shí)的會計(jì)分錄。

當(dāng)公司銷售商品，而客戶尚未付款時(shí)：

借方：應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

公司銷售商品時(shí)，客戶已結(jié)清一部分貨款，還有未結(jié)清的貨款：

借方：銀行存款

貸項(xiàng)：預(yù)收賬款

同時(shí)：

借方：應(yīng)收賬款(剩余未結(jié)算資金)

預(yù)收賬款(部分結(jié)算)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

公司收到貨物但尚未結(jié)算的會計(jì)分錄。

1.如公司已收到貨物，但未收到發(fā)票，也未支付相應(yīng)款項(xiàng)，則按照暫估計(jì)價(jià)進(jìn)行核算，相關(guān)會計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款

2.公司已收到客戶的發(fā)票，但仍有未付款的情況：

(1)本公司進(jìn)行抵銷估計(jì)的會計(jì)分錄為：

借：原材料/庫存商品(紅色)

貸：應(yīng)付賬款(紅字)

(2)本公司按發(fā)票金額核算時(shí)的會計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款

(3)本公司支付相關(guān)貨款時(shí)的會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

本公司收到發(fā)票并支付相關(guān)款項(xiàng)時(shí)的會計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款