門從事經(jīng)營活動(dòng)，有現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。這群客戶怎么會(huì)沒有發(fā)票呢？可以讓客戶簽收，但是不可能拿到發(fā)票。怎么處理？

！這個(gè)匯總交個(gè)稅就行了，然后做銷售費(fèi)用。

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的規(guī)定：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目為增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，只需要發(fā)票(符合條件的不需要發(fā)票)；在中國境內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，對方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍。因?yàn)椤对鲋刀悤盒袟l例》第一條和財(cái)稅(2016)36號(hào)附件1第一條明確規(guī)定了增值稅的應(yīng)稅范圍，沒有現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)(或贈(zèng)與)。

由于現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)不在增值稅的應(yīng)稅范圍內(nèi)，所以沒有必要也不可能取得發(fā)票。企業(yè)直接使用“內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證”，也將該憑證作為的原始憑證。

注：由于企業(yè)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)個(gè)人所得稅法，應(yīng)作為“偶然所得”扣繳個(gè)人所得稅，稅率為20。可能無法獲取收款人身份信息，企業(yè)應(yīng)在辦稅大廳開通“匯總繳納”，然后通過電子稅務(wù)局申報(bào)繳納代扣代繳的個(gè)人所得稅。

該獎(jiǎng)勵(lì)用于業(yè)務(wù)推廣，因此會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。

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個(gè)人可以直接在手機(jī)上開發(fā)票。