備用金報銷時會計分錄,會計分錄簡述備用金報銷程序

備用金報銷時會計分錄

備用金報銷是指公司員工出差、開支等需要使用個人資金墊付的情況下，向公司申請報銷這部分支出。備用金報銷的會計分錄包括現(xiàn)金收支和應(yīng)付賬款的處理。

假設(shè)員工小張出差花費1000元，使用個人現(xiàn)金進行支付，需要向公司申請報銷。以下是備用金報銷時的會計分錄：

1. 當(dāng)員工小張出差花費1000元時，現(xiàn)金賬戶減少1000元（現(xiàn)金收支）： 借：出差費用/交通費用賬戶1000元 貸：現(xiàn)金賬戶1000元

2. 當(dāng)員工向公司申請報銷1000元時，應(yīng)付賬款增加1000元（應(yīng)付賬款處理）： 借：應(yīng)付賬款1000元 貸：出差費用/交通費用賬戶1000元

3. 當(dāng)公司向員工支付報銷款1000元時，現(xiàn)金賬戶再次減少1000元（現(xiàn)金收支）： 借：應(yīng)付賬款1000元 貸：現(xiàn)金賬戶1000元

通過以上三個會計分錄，員工的出差費用得到了報銷，同時公司的應(yīng)付賬款也減少了1000元。

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