月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月未繳增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。未繳增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會計分錄？

未付增值稅的會計分錄

1.月份終了后，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)交增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅

月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出和多繳增值稅)

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅

貸款：應(yīng)交稅費-預(yù)付增值稅

2.企業(yè)應(yīng)在當(dāng)月繳納上月未繳納的增值稅。

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅

貸：銀行存款

增值稅的會計分錄

1.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2.一般納稅人轉(zhuǎn)出繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅

貸：銀行存款

未繳增值稅和轉(zhuǎn)出未繳增值稅之間的差額。

未繳增值稅顯示企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅，或多繳的增值稅。未繳增值稅列轉(zhuǎn)出是一個過渡科目，主要功能是將未繳增值稅或多繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到未繳增值稅列。