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所得稅費(fèi)用匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄如何書寫

所得稅費(fèi)用匯算清繳會(huì)計(jì)分錄附件

所得稅結(jié)算費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄案例分析

6月份所得稅費(fèi)用匯算清繳做會(huì)計(jì)分錄可以嗎？

所得稅費(fèi)用匯算清繳會(huì)計(jì)分錄小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

決算實(shí)際上是一個(gè)公司或企業(yè)一年財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總。首頁要填寫單位一年的總收入，其支出、管理費(fèi)用、成本、稅金。你需要填寫一些它的利潤(rùn)總額，凈利潤(rùn)之類的基本信息。

下面的明細(xì)賬可以根據(jù)每個(gè)明細(xì)賬的要求填寫他的基本信息，比如他的管理費(fèi)用主要有哪些課程，然后根據(jù)他的需求表的要求填寫他的成本，還可以根據(jù)表格的要求填寫他的稅金和其他，嗯，各種應(yīng)收應(yīng)付。

企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄需要分別處理兩種情況：

1.提取時(shí)，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”。

這里需要注意的是，企業(yè)按月或按季計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)，可以按照會(huì)計(jì)規(guī)則計(jì)算。即企業(yè)在按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以忽略“稅會(huì)”的差異。

2.企業(yè)實(shí)際支付所得稅費(fèi)用時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”，貸記“銀行存款”。

當(dāng)然，如果企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及遞延所得稅，就需要登記遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。遞延所得稅與匯算清繳的處理方式不同，需要區(qū)分。

還有一點(diǎn)，“所得稅費(fèi)用”賬戶屬于損益類賬戶，月底需要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

示例：

胡表示，財(cái)稅公司2022年3月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)6.6萬元，沒有其他需要調(diào)整的項(xiàng)目。老虎說，財(cái)稅公司的企業(yè)所得稅稅率是25。

累積時(shí)間：

借方：所得稅費(fèi)用16500(66000 * 25=16500)。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅16500元。

實(shí)際支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅16500(16500-16500=0)

貸款：銀行存款16500元。

月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借方：本年利潤(rùn)16500元。

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用16500(16500-16500=0)

當(dāng)然，這只是所有會(huì)計(jì)處理的一小部分。企業(yè)在實(shí)際會(huì)計(jì)處理中需要面對(duì)的情況比較復(fù)雜。這個(gè)例子只是為了說明“所得稅費(fèi)用”科目的處理。

所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

補(bǔ)充所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

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不怕惡意采用刷分

堅(jiān)持追求真理和真知

對(duì)于企業(yè)來說，賺錢是最基本的追求。畢竟投資人不是慈善家！

當(dāng)然，企業(yè)賺錢之前不需要繳納企業(yè)所得稅。只有企業(yè)真正盈利了，才需要繳納企業(yè)所得稅。注意，這里說的只是企業(yè)所得稅，不是其他稅種。

企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后，還需要通過會(huì)計(jì)分錄征收企業(yè)需要繳納的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄需要分別處理兩種情況：

1.提取時(shí)，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”。

這里需要注意的是，企業(yè)按月或按季計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)，可以按照會(huì)計(jì)規(guī)則計(jì)算。也就是說，企業(yè)在或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以忽略“稅會(huì)”的差異。

2.當(dāng)企業(yè)實(shí)際支付所得稅費(fèi)用時(shí)

當(dāng)然，如果企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及遞延所得稅，就需要登記遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。遞延所得稅與匯算清繳的處理方式不同，需要區(qū)分。

還有一點(diǎn)，“所得稅費(fèi)用”賬戶屬于損益類賬戶，月底需要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

舉個(gè)例子：胡說財(cái)稅公司2022年3月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)6.6萬元，沒有其他需要調(diào)整的項(xiàng)目。老虎說，財(cái)稅公司的企業(yè)所得稅稅率是25。

累積時(shí)間：

借方：所得稅費(fèi)用16500(66000 * 25=16500)。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅16500元。

實(shí)際支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅16500(16500-16500=0)

貸款：銀行存款16500元。

月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借方：本年利潤(rùn)16500元。

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用16500(16500-16500=0)

當(dāng)然，這只是所有會(huì)計(jì)處理的一小部分。企業(yè)在實(shí)際會(huì)計(jì)處理中需要面對(duì)的情況比較復(fù)雜。這個(gè)例子只是為了說明“所得稅費(fèi)用”科目的處理。

但是，即使會(huì)計(jì)分錄很復(fù)雜，只要我們明白會(huì)計(jì)分錄的實(shí)際意義，會(huì)計(jì)分錄本身真的不難！

結(jié)算時(shí)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何處理？在匯算清繳過程中，需要不時(shí)通過“所得稅費(fèi)用”賬戶補(bǔ)繳所得稅，而是通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶。

具體來說，企業(yè)在匯算清繳時(shí)需要繳納的所得稅，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”，借記“以前年度損益調(diào)整”。

當(dāng)然，“以前年度損益調(diào)整”當(dāng)然可以替代“所得稅費(fèi)用”。我們不必過分糾結(jié)于具體的會(huì)計(jì)分錄，但需要有透過會(huì)計(jì)分錄看到背后實(shí)際業(yè)務(wù)的能力。

但“以前年度損益調(diào)整”只是一個(gè)過渡科目，最終的“以前年度損益調(diào)整”還需要通過“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目結(jié)轉(zhuǎn)。

胡舉例說，財(cái)稅公司進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳所得稅8.8萬元。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：上年損益調(diào)整8.8萬元。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅88000元。

最終結(jié)算和會(huì)計(jì)分錄的扣除比例陳思209

最終結(jié)算的扣除比例和會(huì)計(jì)分錄。購(gòu)買支票的會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

如果該單位在購(gòu)買支票時(shí)產(chǎn)生了相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)，

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

公司在銀行買支票，有的銀行直接從公司銀行賬戶扣款，有的銀行需要收現(xiàn)金，所以買支票要準(zhǔn)備好現(xiàn)金。開立基本賬戶時(shí)，可以在銀行購(gòu)買現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，這些都是企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用。一般來說，企業(yè)在銀行發(fā)生的費(fèi)用，除了購(gòu)買的實(shí)物需要計(jì)入管理費(fèi)用——辦公費(fèi)之外，全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用包括哪些？

一、利息支出是指銀行存款扣除利息收入后的凈利息支出，如短期貸款利息、長(zhǎng)期貸款利息、應(yīng)付票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券、進(jìn)口國(guó)外設(shè)備應(yīng)付長(zhǎng)期利息等。

二、匯兌損失應(yīng)說明企業(yè)為了從銀行購(gòu)匯或售匯，而從銀行購(gòu)匯或售匯，在賬戶中記錄的是官方匯率的差額，以及每月(季度、年度)末各外幣賬戶的外幣余額與期末賬面人民幣匯率和原價(jià)的差額。

第三，相關(guān)傭金是指發(fā)行債券支付的傭金(需要資本化的除外)、銀行提取票據(jù)支付的傭金、外匯調(diào)劑的傭金，但不包括發(fā)行股票支付的傭金。

第四，其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，如融資租賃固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用，需要