實操干貨！代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄

　　實操干貨！代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄

　　你了解代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄嗎？

　　今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家

　　若企業(yè)是小規(guī)模納稅人，一般開具增值稅專用發(fā)票時需要向稅務(wù)局申請代開，對于代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄該怎么寫？

　　財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

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　　代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄

　　假設(shè)某小規(guī)模納稅人到國稅局，申請代開一張含稅價為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票，并當(dāng)場繳納增值稅款）

　　借：應(yīng)收賬款——A公司103

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入100

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅3

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅3

　　貸：銀行存款3

　　小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

　　一般情況下，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

　　小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票的六種情況：

　　一、提供住宿業(yè)服務(wù)的小規(guī)模納稅人；

　　二、提供鑒證咨詢服務(wù)的小規(guī)模納稅人；

　　三、提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人；

　　四、工業(yè)小規(guī)模納稅人；

　　五、信息技術(shù)和信息傳輸、軟件服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人；

　　六、轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人。

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　以上就是代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄！小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續(xù)關(guān)注我們哦！

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