廠房待抵扣進項稅會計分錄,如何正確記廠房待抵扣進項稅的會計分錄

廠房待抵扣進項稅會計分錄詳細說明

廠房待抵扣進項稅是指企業購買或自建廠房的進項稅額超出當前納稅期應納稅銷售額的部分。這部分進項稅可以暫時無法抵扣，需要在后續的納稅期內抵扣。在會計記錄中，需要對廠房待抵扣進項稅進行相應的會計分錄。

通常情況下，廠房待抵扣進項稅會計分錄包括兩個賬戶：待抵扣進項稅賬戶和應交稅費-進項稅額賬戶。

1. 待抵扣進項稅賬戶

• 待抵扣進項稅賬戶是一個資產類賬戶，用于記錄企業購買或自建廠房的進項稅待抵扣的金額。
• 待抵扣進項稅賬戶通常記在企業的資產負債表中，反映了企業擁有的可抵扣進項稅的金額。
• 待抵扣進項稅賬戶的借方發生額表示該期間內進項稅的增加，貸方發生額表示抵扣或轉出進項稅的金額。

2. 應交稅費-進項稅額賬戶

• 應交稅費-進項稅額賬戶是一個負債類賬戶，用于記錄企業購買或自建廠房的進項稅待抵扣的金額的借貸方變動。
• 應交稅費-進項稅額賬戶通常記在企業的負債負債表中，反映了企業待繳納的進項稅的金額。
• 應交稅費-進項稅額賬戶的借方發生額表示該期間內進項稅的增加，貸方發生額表示抵扣或轉出進項稅的金額。

對于廠房待抵扣進項稅的會計分錄，通常情況下是將進項稅額從應交稅費-進項稅額賬戶中劃轉至待抵扣進項稅賬戶。

例如，某企業在一季度進項稅額為10,000元，其在當期實際應繳納的進項稅額為8,000元，剩余的2,000元即為廠房待抵扣進項稅。

會計分錄如下：

• 待抵扣進項稅賬戶（資產類賬戶） 借 2,000元
• 應交稅費-進項稅額賬戶（負債類賬戶） 貸 2,000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。