(一）現金收入

　　1、提現

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款

　　2、銷售產品收到現金

　　借：庫存現金

　　貸：主營業務收入（材料銷售為：其他業務收入）

　　應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

　　3、退回暫借多余現金

　　借：庫存現金

　　管理費用

　　貸：其他應收款

　　4、盤盈現金

　　批準前

　　借：庫存現金

　　貸：待處理財產損溢

　　批準后

　　借：待處理財產損溢

　　貸：營業外收入（無主款項）

　　其他應付款知（有主款項）

　　（二）現金支出

　　1、現金存入銀行 借：銀行存款

　　貸：庫存現金

　　2、出差等暫借

　　借：其他應收款

　　貸：庫存現金

　　3、發工資等

　　借：應付職工薪酬一一工資

　　貸：庫存現金

　　4、購買或支付零星物資辦公費等

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）(取得專票）

　　貸：庫存現金

　　5、盤虧

　　批準前

　　借：待處理財產損

　　貸：庫存現金

　　批準后

　　借：其他應收款（責任賠償部分）

　　管理費用（企業承擔部分）

　　貸：待處理財產損溢

　　(一）收入

　　1、現金存入銀行

　　借：銀行存款

　　貸：庫存現金

　　2、銷售產品 收到貨款

　　借：銀行存款

　　貨：主營業務收入（材料銷售為：其他業務收入）

　　應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

　　3、向銀行借款 存入銀行

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款/長期借款

　　(二）支出

　　1、提現

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款

　　2、用存款購買原材料

　　借：原材料/在途物資

　　應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　3、用存款購買固定資產

　　借：固定資產

　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　4、用存款支付相關費用

　　借：管理費用/銷售費用務費用/制造費用

　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）(取得專票）

　　貸：銀行存款

　　5、歸還銀行借款

　　借：短期借款/長期借款

　　貸：銀行存款