企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，經(jīng)常會發(fā)生實(shí)際支付貨款多出的情況，當(dāng)收款方將多付款項(xiàng)退回時，如何做會計分錄？

　　退回多付款項(xiàng)如何編制會計分錄？

　　企業(yè)對多付款的退回分兩種情況進(jìn)行賬務(wù)處理：

　　1、由于企業(yè)預(yù)先付款付多了，對于退還的多收款項(xiàng)，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)在日常活動核算中，將預(yù)收賬款按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行入賬，比如企業(yè)采購商品的貨款、其他預(yù)收材料等。

　　預(yù)收賬款指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過1年，通常應(yīng)作為一項(xiàng)流動負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上，若超過1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項(xiàng)”，單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。

　　2、企業(yè)在客戶購買商品時支付的票據(jù)數(shù)額過多，因而把多余的費(fèi)用退回給客戶時，相對應(yīng)的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金或應(yīng)收票據(jù)

　　存貨涉及多付款項(xiàng)退回的會計分錄

　　采購業(yè)務(wù)：

　　借：原材料

　　貸：銀行存款

　　只退回款項(xiàng)，沒有退貨：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)付賬款

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　　以上是退回多付款項(xiàng)的會計分錄怎么做的全部內(nèi)容，更多關(guān)于快訊信息敬請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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