所得稅匯算調增會計分錄,稅務申報調整與會計憑證對應

所得稅匯算調增會計分錄的詳細說明

所得稅匯算調增是指根據企業最終確認的年度實際所得額與年初盈利預測的差異，對之前已計提的所得稅進行調整的過程。所得稅匯算調增會計分錄記錄了該調整過程中的會計科目借貸變動。

所得稅匯算調增的會計分錄通常包括以下兩個階段：

1. 預計所得稅的調整（當年）：

當年度預計所得稅的計提一般是根據盈利預測和稅率確定的。當實際盈利與預測盈利有差異時，需要對預計所得稅進行調整。一般情況下，預計所得稅調增的會計分錄如下：

• 借：預計所得稅費用
• 貸：預計所得稅負債
2. 實際所得稅的調整（次年）：

次年度對于前一年度實際所得稅的計算和調整屬于實際所得稅的調整階段。該階段會計分錄如下：

• 借：所得稅費用
• 貸：所得稅負債

來說，所得稅匯算調增會計分錄主要涉及到預計所得稅的調整和實際所得稅的調整，借記預計所得稅費用或所得稅費用，貸記預計所得稅負債或所得稅負債。

舉例回答

假設一家公司在預計所得稅階段計提的預計所得稅費用為10,000元，負債為10,000元。在實際所得稅階段，經過匯算調增計算，確定實際所得稅費用為8,000元。根據以上情況，會計分錄如下：

預計所得稅階段：

• 借：預計所得稅費用 10,000元
• 貸：預計所得稅負債 10,000元

實際所得稅階段：

• 借：所得稅費用 8,000元
• 貸：所得稅負債 8,000元

通過以上會計分錄的記錄，可以清楚地表明了預計所得稅的調整和實際所得稅的調整過程。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。