計提利息歸還本息會計分錄,利息歸還的會計憑證分錄

計提利息歸還本息會計分錄的詳細說明

計提利息歸還本息是指公司按照合同約定，根據借款合同或債券發行文件的條款計算并提前歸還貸款或債券的利息和本金的過程。這個過程需要進行相應的會計處理，以確保財務報表的準確和完整。

當公司計提利息歸還本息時，需要涉及以下三個賬戶：

1. 應付利息賬戶（負債類科目）：用于記錄尚未支付的利息費用。
2. 應付本金賬戶（負債類科目）：用于記錄尚未支付的借款本金。
3. 現金賬戶（資產類科目）：用于記錄實際支付的利息和本金。

下面是計提利息歸還本息的會計分錄示例：

假設公司借款10,000元，年利率為10%，到期還本付息。每年以年初作為計息日期，每年付息一次。

1. 到期之前，公司每年需計提利息：

借：應計利息（費用類科目） 1,000元

貸：應付利息（負債類科目） 1,000元

2. 到期時，公司應歸還本息：

借：應付利息（負債類科目） 1,000元

借：應付本金（負債類科目） 10,000元

貸：現金（資產類科目） 11,000元

通過以上分錄，公司記錄了計提利息的費用和應付利息的債務。在到期時，公司通過歸還本金和支付利息的操作，將債務還清，并在現金賬戶中體現出相應的支付。

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