食堂基本業務的會計賬務處理

　　1、 收到學生交納伙食費，IC卡充值資金，教師搭餐費

　　借：現金

　　貸：伙食收入——學生伙食收入

　　——教師伙食收入

　　2、收到學校撥來的營養改善計劃專項補助資金

　　借：銀行存款

　　貸：伙食收入——營養改善計劃補助收入

　　3、學校食堂出納把當天收的師生伙食費存入食堂生活戶，根據存款存根作會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：現 金

　　4、食堂采購員向財務室借備用金，用于本周食堂各種物資采購，開現金支票，根據借款憑據作會計分錄：

　　借：其他應收款——— 王某

　　貸：銀行存款

　　5、采購員采購回來，根據相關發票、入庫單（由食堂保管員填寫）作會計分錄：

　　①借：庫存物資———糧食

　　———蔬菜

　　———干貨

　　———葷菜

　　———食油

　　———牛奶

　　———燃料

　　———調料

　　———其他

　　貸：其他應收款——某某

　　現金或銀行存款 （不足款補付）（余款交回記借方）

　　6、食堂保管員負責人填寫出庫單，交領料人去倉庫領料，保管人員憑食堂開出的出庫單給領料人發貨，會計根據出庫單作會計分錄：

　　借： 伙食支出 —— 糧食

　　——蔬菜

　　——干貨

　　——葷菜

　　——食油

　　——牛奶

　　——燃料

　　——調料

　　——其他

　　貸：庫存物資———糧食

　　———蔬菜

　　———干貨

　　———葷菜

　　———食油

　　———牛奶

　　———燃料

　　———調料

　　———其他

　　7、期末學生畢業結算退回學生伙食費 ，作會計分錄

　　借：伙食收入—學生伙食收入

　　貸；現金

　　8、學校向某超市賒購大米、食油、菜類，并驗收入庫，期末結帳，作會計分錄：

　　借：庫存物資 ——大米

　　——食油

　　——蔬菜

　　貸：其他應付款——某超市

　　9、收到銀行存款利息，作會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：其他收入———利息收入

　　10、支付食堂人員工資 、社會保障費 、水電費 、維修費等，作會計分錄：

　　借：伙食支出———人員工資及補貼

　　———社會保障費

　　———水電費

　　———維修費

　　貸：現金

　　11、收到某超市的催款通知書，財務人員辦好財務相關手續后，付款給對方，作會計分錄：

　　借：其他應付款———某超市

　　貸：銀行存款

　　12、出納銀行提現 ，準備用于食堂零星開支，作會計分錄： 借：現金

　　貸： 銀行存款

　　13、食堂購置冰箱一臺 ，作會計分錄：

　　①借：其他支出 ———設備購置

　　貸：銀行存款

　　②借：固定資產———冰箱

　　貸：非流動資產基金-固定資產

　　14、臨時人員維修食堂門窗，支付維修人員勞務費，作會計分錄： 借：其他支出———勞務費

　　貸：現金

　　15、根據本期發生的經濟業務，作期末結余會計分錄：

　　①借：伙食費收入———學生伙食收入

　　———教師伙食收入

　　———營養改善計劃補助收入

　　———其他伙食收入

　　其他收入——— 利息收入

　　貸：伙食結余

　　②借：伙食結余

　　貸：伙食支出———糧食支出 ———菜類支出 ———食油支出 ———燃料支出 ———其他支出

　　———人員工資及補貼

　　———社會保障費

　　———水電費

　　———維修費

　　其他支出———勞務費

　　———設備購置