沖銷發票紅字的會計分錄：購進貨物收到的發票：借：原始材料，應交的稅費-應交的增值稅（進項稅額）貸：應付的賬款，退貨收到的紅字票：借：原始材料（紅字）應交的稅費-應交的增值稅（進項稅額）（紅字）貸：應付的賬款（紅字）。

　　通常對于沖銷發票紅字的會計處理，企業一般設置“應交稅費”“應付賬款”等待科目進行核算，具體情況如下。

　　沖銷發票紅字的會計分錄

　　購進貨物收到的發票

　　借：原始材料

　　應交的稅費——應交的增值稅（進項稅額）

　　貸：應付的賬款

　　退貨收到的紅字票

　　借：原始材料（紅字）

　　應交的稅費——應交的增值稅（進項稅額）（紅字）

　　貸：應付的賬款（紅字）

　　借：應交的稅費——應交的增值稅——轉出未交的增值稅

　　貸：應交的稅費——應交的增值稅——增值稅檢查調整

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　　什么是沖紅發票？

　　之前開的發票有誤，需要取消或者是進行更正的稱之為沖紅發票。

　　沖紅發票的受理審核要求如下：

　　1、收、付款雙方都沒有入賬的沖紅發票處理。收款方應當將需要沖紅的發票收回，并且在發票各聯上加蓋“作廢”的字樣后，再按正確的金額重新開具發票；

　　2、收、付款雙方都已經入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地的主管地稅機關出具的“沖紅發票證明”，去到收款方辦理沖紅發票的相關手續。收款方憑付款方提供的“沖紅發票證明”，按照沖紅發票的金額開具紅字發票或者負數發票后，再重新按照正確的金額開具發票。

　　什么是應交稅費？

　　所有企業必須按照國家規定履行納稅義務，根據企業經營所得依法繳納的各種稅費稱為應交稅費。應繳稅費應當按權責發生制的原則進行確認、計提，在還未繳納之前暫時留于企業，形成一項負債（應上繳國家卻暫未上繳國家的稅費）。企業應當通過“應交稅費”科目，總體反映各種稅費繳納的情況，并且按應交稅費項目進行具體的明細核算。該科目的貸方進行登記應交納的各種稅費，借方進行登記已經交納的各種稅費，期末貸方余額反映還沒有交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或還沒有抵扣的稅費。