季度企業所得稅怎樣計提會計分錄,企業稅務：季度企業所得稅記賬模式揭秘

季度企業所得稅計提的會計分錄

季度企業所得稅是企業按季度計算并繳納的所得稅，根據企業所得稅法的規定，在每個季度末要計提當期的企業所得稅費用。計提企業所得稅的會計分錄如下：

1. 計提企業所得稅費用：

借：企業所得稅費用（費用科目）

貸：遞延所得稅負債（負債科目）

2. 計提的企業所得稅將要繳納時：

借：遞延所得稅負債（負債科目）

貸：銀行存款（資產科目）

在計算企業所得稅時，還需要扣除當期已繳納的預繳企業所得稅。計提預繳企業所得稅的會計分錄如下：

3. 計提預繳企業所得稅：

借：預繳企業所得稅（負債科目）

貸：應交稅費（負債科目）

注：以上只是一般情況下季度企業所得稅的會計分錄，具體情況可能會因不同的企業和稅務政策而有所不同。因此，在實際操作中，需要根據企業自身的情況和法律法規的要求進行準確的會計處理。

舉例：季度企業所得稅計提的會計分錄

以某公司第一季度計提的企業所得稅為例，假設金額為10,000元：

1. 計提企業所得稅費用：

借：企業所得稅費用 10,000元（費用科目）

貸：遞延所得稅負債 10,000元（負債科目）

2. 計提的企業所得稅將要繳納時：

借：遞延所得稅負債 10,000元（負債科目）

貸：銀行存款 10,000元（資產科目）

3. 假設第一季度已經預繳企業所得稅5,000元，需要計提預繳企業所得稅：

借：預繳企業所得稅 5,000元（負債科目）

貸：應交稅費 5,000元（負債科目）

以上是某公司第一季度計提季度企業所得稅的會計分錄示例。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。