關(guān)于企業(yè)所得稅，我們?nèi)粘Ｗ鲑~接觸的的是比較多的。企業(yè)所得稅是按照月或季進(jìn)行預(yù)繳的，實(shí)際繳納是按年進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。那么企業(yè)所得稅抵扣的分錄如何做？計(jì)提企業(yè)所得稅是通過(guò)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。詳細(xì)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，小編給大家詳細(xì)整理在下方文章中了。

　　先計(jì)提

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅實(shí)行按季預(yù)繳，年終匯算清繳。如果季度超交，可以在下季度應(yīng)補(bǔ)繳所得稅抵扣，如果年度超交，也可以用下一個(gè)年度應(yīng)交所得稅抵扣，但不能抵扣其他稅種。

　　增值稅在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)都不可以扣除。

　　原因：因?yàn)樵鲋刀惗愵~本來(lái)就沒(méi)有計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里面，它既不是收入也不是稅前利潤(rùn)的組成部分，所以增值稅稅額本來(lái)就沒(méi)有計(jì)算企業(yè)所得稅，再稅前扣除就相當(dāng)于扣除兩次了。

　　一、企業(yè)所得稅的計(jì)提會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　交完時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　二、當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(職工工資及薪金的14)、工會(huì)費(fèi)(2)、職工教育經(jīng)費(fèi)(2.5)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

　　以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

　　納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。