1、發(fā)現(xiàn)時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金；

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。

　　2、按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢；

　　貸：其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)；

　　營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的部分)。

　　盤點(diǎn)溢余的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)盤點(diǎn)現(xiàn)金溢余時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　待查明原因后，做如下分錄：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)付給有關(guān)單位及個(gè)人的溢余)

　　營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的溢余)

　　2、企業(yè)盤點(diǎn)存貨溢余時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：原材料(或庫(kù)存商品等科目)

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：管理費(fèi)用

　　3、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)溢余時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

　　現(xiàn)金溢余介紹

　　現(xiàn)金溢余是指現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)多于現(xiàn)金日記賬余額的情況，一般有好幾種原因形成：盤點(diǎn)、記賬、匯總，報(bào)銷時(shí)少付對(duì)方未發(fā)覺(jué)等。

　　把所有的賬目都核對(duì)過(guò)了，沒(méi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。也許有哪一筆收入忘了入賬了，但想不起來(lái)了。怎么處理？

　　這種情況有點(diǎn)難，實(shí)際肯定你哪有錯(cuò)，但你找不出來(lái)了，有兩種辦法：

　　1、作為營(yíng)業(yè)外收入繳到賬上，但這樣做容易讓別人懷疑你的記賬水平，尤其是私人企業(yè)可能引起老板的懷疑。

　　2、暫不處理，款先自己存起來(lái)，再慢慢找，請(qǐng)身邊的同事幫你對(duì)對(duì)賬，一般自己的自己不容易發(fā)現(xiàn)，找到實(shí)際的原因按實(shí)際的原因處理。總的來(lái)說(shuō)多出來(lái)款項(xiàng)沒(méi)有責(zé)任，不用擔(dān)心，主要是可能讓別人對(duì)的賬務(wù)水平產(chǎn)生懷疑，對(duì)你今后的工作不利。建議采用第二種辦法。

　　庫(kù)存現(xiàn)金介紹

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。