計算并結轉所得稅會計分錄-所得稅會計分錄的計算與結轉
2024-06-27 08:38:56 發布丨 發布者:學樂佳 丨 閱讀量:4931
內容摘要:計算并結轉所得稅會計分錄在會計中,所得稅是指企業在獲取利潤后,需要向國家繳納的一種稅費。所得稅的計算和結轉是企業財務報表編制的重要環節。計算所得稅的過...
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計算并結轉所得稅會計分錄
在會計中,所得稅是指企業在獲取利潤后,需要向國家繳納的一種稅費。所得稅的計算和結轉是企業財務報表編制的重要環節。
計算所得稅的過程通常包括兩個步驟:
- 計算應納稅所得額
- 計算所得稅費用
應納稅所得額是指企業年度應納稅的利潤額,根據稅法規定和會計準則,需要將企業的會計利潤調整為應納稅所得額。調整項目可以包括非稅收入和費用、不可抵扣損失、稅務優惠等。
計算所得稅費用的方法根據不同國家和地區的稅法有所不同,常見的方法有:
- 適用暫定稅率計提法:按照暫定稅率對應納稅所得額計提應交所得稅費用。
- 適用遞延所得稅負債方法:根據企業的資產負債表和利潤表,計算出遞延所得稅負債,并按照規定的稅率計提應交所得稅費用。
- 適用遞延所得稅資產方法:根據企業的資產負債表和利潤表,計算出遞延所得稅資產,并按照規定的稅率抵減應交所得稅費用。
結轉所得稅的會計分錄通常如下:
對于適用暫定稅率計提法:
- 借:所得稅費用
- 貸:未繳所得稅
對于適用遞延所得稅負債方法:
- 借:所得稅費用
- 貸:遞延所得稅負債
對于適用遞延所得稅資產方法:
- 借:遞延所得稅資產
- 貸:所得稅費用
舉例回答
假設一家企業在2021年度的利潤為10,000,000元,適用稅率為25%。根據適用暫定稅率計提法,計算出所得稅費用為2,500,000元。
會計分錄如下:
- 借:所得稅費用 2,500,000元
- 貸:未繳所得稅 2,500,000元
這樣,在企業的財務報表中,所得稅費用會計科目的借方金額為2,500,000元,未繳所得稅會計科目的貸方金額也為2,500,000元。結轉所得稅費用后,企業所得稅的負債項會計科目為未繳所得稅。

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