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　　計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率。

　　如果單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

　　計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

　　按自然人、公司或者法人為課稅單位。世界各地有不同的課稅率系統(tǒng)，例如有累進稅率也有單一平稅率多種。

　　擴展資料：

　　有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。

　　有些國家以個人收入課稅的。個人所得稅為法律規(guī)定，自然人應向政府上繳的收入的一部分。各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。

　　全世界所有的國家中僅只有巴林和卡塔爾這兩個中東小國民眾不用繳所謂的所得稅。

　　“首先,要看你單位所得稅的征收方式,

　　然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

　　所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收。

　　如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅。

　　計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

　　如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

　　計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　年底12月計提所得稅是根據(jù)利潤表中利潤總額如果是正數(shù)，說明企業(yè)有利潤，那計提所得稅。

　　1、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回；

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　貸：所得稅費用

　　2、跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行處理；

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時。

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配—未分配利潤，同時調(diào)整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

　　溫馨提示：以上信息僅供參考，更多疑問建議咨詢相關(guān)領(lǐng)域?qū)�業(yè)人士。

　　應答時間：2022-01-26，最新業(yè)務(wù)變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準。

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　　寫:計提一季度(或二季度等)所得稅。如果上個月的忘記了只要補提就可以了：補提11年12月所得稅：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應交稅費——所得稅

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　以上內(nèi)容是小編整理的關(guān)于12月計提的所得稅費用會計分錄和12月計提的所得稅費用怎么算的文章，喜歡小編的給小編點贊收藏把。