稅務(wù)所會計(jì)分錄

2023-02-16 10:48:29深圳會計(jì)培訓(xùn)

　　收到稅務(wù)部門返還所得稅會計(jì)分錄怎么寫?

　　按照規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，應(yīng)在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的所得稅返還，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

　　一、如果退的是當(dāng)年的

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　二、如果退的是以前年度的

　　1.收到退稅款

　　借:：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時(shí)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　收到個(gè)人所得稅返還怎么做賬?

　　根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十一條以及《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規(guī)定：“對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)”：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。扣繳義務(wù)人可將手續(xù)費(fèi)用于獎勵(lì)代扣代繳工作成績優(yōu)異的辦稅員務(wù)人員)。”由于上述規(guī)定中沒有對扣繳義務(wù)人取得的手續(xù)費(fèi)收入指定用途，故對此可分為兩種情況處理：

　　(1)如扣繳義務(wù)人用于獎勵(lì)辦稅人員的，取得收入可掛往來賬科目，不作為收入處理;辦稅員務(wù)人員)取得代扣繳義務(wù)手續(xù)費(fèi)的獎勵(lì)收入不計(jì)征個(gè)人所得稅;

　　(2)如扣繳義務(wù)人不用作獎勵(lì)辦稅員務(wù)人員)個(gè)人的而納入企業(yè)作為其他用途的，則應(yīng)作正常生產(chǎn)經(jīng)營以外取得的收入處理，計(jì)入“營業(yè)外收入”。

　　以上就是堂小編為大家整理的關(guān)于收到稅務(wù)部門返還所得稅會計(jì)分錄怎么寫的有關(guān)問題，按照規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，應(yīng)在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，獲取更多財(cái)務(wù)會計(jì)知識，請持續(xù)關(guān)注堂網(wǎng)的更新!　　稅務(wù)所退稅會計(jì)分錄如何做?

　　1、如果在本年度退回的情況：

　　收到退稅款

　　借：銀行存款貸：所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用貸：本年利潤

　　2、如果退的是以前年度的

　　借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配——未分配利潤

　　3、政策退稅的處理：

　　按“政府補(bǔ)助”處理即可

　　借：銀行存款貸：營業(yè)外收入——所得稅退稅

　　增值稅退稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

　　會計(jì)處理如下：

　　一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入

　　借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　二、繳納增值稅時(shí)

　　本月上交本月應(yīng)交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款

　　本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款

　　三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還

　　借：其他應(yīng)收款貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

　　四、收到增值稅返還

　　借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款