dta會計分錄,dta資產負債表細目

dta會計分錄的詳細說明

dta（Deferred Tax Asset）是指遞延稅資產，是企業減少納稅義務的項下所產生的資產，其原因是因為在稅法和會計準則之間存在差異，導致企業在未來可以享受到更少的稅務負擔。

按照會計原則，企業需要計提遞延稅資產，并根據實際情況進行確認和測算。遞延稅資產一般以未實現損益和暫時性差異為基礎進行計算。未實現損益是指因為稅法和會計準則之間存在差異，導致企業在會計冊賬中已經確認的損益并未納入稅務計算中。

遞延稅資產分錄的核算借貸要素如下：

1. 借：遞延稅資產賬戶，金額為計算得出的遞延稅資產。

2. 貸：應交所得稅（負債）賬戶，金額為計算得出的遞延稅資產對應的減免的稅收負債。

舉例回答

以企業有暫時性差異的情況為例：

假設企業在2019年度發生了一筆臨時差異，該差異導致企業會計利潤比稅務利潤少10,000元。根據稅法規定，該臨時差異會帶來未來一定的減免稅收益。

根據上述情況，企業需要計提遞延稅資產，并進行相應的會計分錄：

借：遞延稅資產 10,000元

貸：應交所得稅（負債） 10,000元

這樣，企業通過遞延稅資產的計提，將減少未來應繳納的所得稅，從而減少了負債。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。