實際抵扣進(jìn)項稅額會計分錄,企業(yè)納稅技巧：巧妙處理進(jìn)項稅額記賬

實際抵扣進(jìn)項稅額會計分錄

實際抵扣進(jìn)項稅額是指企業(yè)可以用其所購買或支付的貨物、技術(shù)、服務(wù)等進(jìn)項稅額相抵減待繳納的銷項稅額的金額。企業(yè)可以根據(jù)國家稅法和相關(guān)政策規(guī)定，計算并抵扣可抵扣進(jìn)項稅額，以減少應(yīng)納稅額。

在會計方面，實際抵扣進(jìn)項稅額的處理需要進(jìn)行相應(yīng)的會計分錄。下面是一種常見的處理邏輯：

1. 企業(yè)購買或支付相關(guān)貨物、技術(shù)、服務(wù)等，并支付了進(jìn)項稅額。這時，將進(jìn)項稅額計入“應(yīng)付賬款”或者“待攤費用”等貸方科目，同時將購買或支付的金額計入相應(yīng)的借方科目。

2. 當(dāng)企業(yè)有銷售行為產(chǎn)生銷項稅額時，需要在銷售收入貸方計入相應(yīng)金額，同時將銷項稅額借方計入“應(yīng)交稅費”科目。

3. 在稅款抵扣時，根據(jù)可抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定，將已支付的進(jìn)項稅額按照規(guī)定的比例（通常是銷售額與進(jìn)貨額的比例）進(jìn)行抵扣。

4. 若實際抵扣的進(jìn)項稅額大于需要繳納的銷項稅額，企業(yè)將多余部分按照規(guī)定退稅或作為留抵退稅余額處理。

實際抵扣進(jìn)項稅額的會計分錄主要涉及到應(yīng)付賬款、待攤費用、銷售收入和應(yīng)交稅費等科目的借貸處理。

舉例回答

某企業(yè)在某月份購進(jìn)貨物，支付了進(jìn)項稅額10000元，同時計入應(yīng)付賬款科目。在同月份，該企業(yè)有銷售收入產(chǎn)生，應(yīng)交稅費金額為8000元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)可抵扣進(jìn)項稅額90%。根據(jù)這些信息，可以進(jìn)行如下的實際抵扣進(jìn)項稅額會計分錄：

1. 進(jìn)項稅額的會計分錄：

• 借：購進(jìn)貨物/待攤費用 10000元
• 貸：應(yīng)付賬款 10000元

2. 銷項稅額的會計分錄：

• 借：銷售收入 8000元
• 貸：應(yīng)交稅費 8000元

3. 抵扣進(jìn)項稅額的會計分錄：

• 借：應(yīng)交稅費 7200元（8000元 * 90%）
• 貸：留抵退稅余額 7200元

根據(jù)以上處理，企業(yè)在這個月份的實際抵扣進(jìn)項稅額為7200元。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。