企業(yè)所得稅怎么編會(huì)計(jì)分錄-如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅怎么編會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)所得稅法律法規(guī)規(guī)定，根據(jù)其實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算并繳納的稅款。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的處理。

企業(yè)所得稅根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，可以采用兩種方法進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。分別是“內(nèi)部報(bào)表法”和“外部報(bào)表法”。

內(nèi)部報(bào)表法

內(nèi)部報(bào)表法是指按稅務(wù)機(jī)關(guān)所要求繳納的企業(yè)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。根據(jù)內(nèi)部報(bào)表法，企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄為：

借記：企業(yè)所得稅費(fèi)用/應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸記：應(yīng)交稅費(fèi)或其他應(yīng)付賬款

企業(yè)所得稅費(fèi)用/應(yīng)交企業(yè)所得稅賬戶用于確認(rèn)企業(yè)當(dāng)期需繳納的稅款，應(yīng)交稅費(fèi)或其他應(yīng)付賬款賬戶用于對(duì)未繳納的稅款進(jìn)行核算。

外部報(bào)表法

外部報(bào)表法是指按企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)算的企業(yè)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。根據(jù)外部報(bào)表法，企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄為：

借記：企業(yè)所得稅費(fèi)用/應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸記：遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債

借記企業(yè)所得稅費(fèi)用/應(yīng)繳企業(yè)所得稅賬戶用于確認(rèn)企業(yè)當(dāng)期需繳納的稅款，貸記遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債賬戶用于確認(rèn)與企業(yè)所得稅相關(guān)的遞延稅款或遞延稅負(fù)債。

舉例回答

以某公司2019年度利潤(rùn)為例：

根據(jù)內(nèi)部報(bào)表法：

借記：企業(yè)所得稅費(fèi)用/應(yīng)交企業(yè)所得稅 xxx

貸記：應(yīng)交稅費(fèi)或其他應(yīng)付賬款 xxx

根據(jù)外部報(bào)表法：

借記：企業(yè)所得稅費(fèi)用/應(yīng)繳企業(yè)所得稅 xxx

貸記：遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債 xxx

以上會(huì)計(jì)分錄的具體金額需要根據(jù)企業(yè)所得稅稅率及實(shí)際利潤(rùn)數(shù)進(jìn)行計(jì)算。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。