企業所得稅會計分錄的寫法(企業所得稅會計分錄的操作規范)

企業所得稅會計分錄的寫法：

企業所得稅是指企業按照國家規定，根據其利潤額支付給國家的一種稅收。企業所得稅會計分錄是將企業所得稅這一費用或負債項目正確地記錄在賬簿中，以體現企業經營成果和繳稅義務。

企業所得稅會計分錄的寫法主要涉及到兩個環節，即計提和繳納。

計提企業所得稅會計分錄：

計提企業所得稅是指企業在利潤表中根據法定稅率計算所得稅，并將其作為費用計入當期損益表或作為負債計入負債表。

計提企業所得稅的會計分錄通常包括以下項目：

• 借：利潤分配-應付所得稅
• 貸：應交稅費-應付所得稅

其中，借方金額為計算出的所得稅額，貸方金額為相同的金額。

繳納企業所得稅會計分錄：

企業繳納企業所得稅是指企業根據法定稅率，按照企業所得稅法規定的期限向稅務機關繳納應交的企業所得稅。

繳納企業所得稅的會計分錄通常包括以下項目：

• 借：應付所得稅
• 貸：銀行存款

其中，借方金額為企業所得稅的金額，貸方金額為相同的金額。

舉例回答：

假設某公司在一年度內所得稅稅率為25%，根據其年度利潤額為100,000元，計算出所得稅額為25,000元。

計提企業所得稅的會計分錄如下：

• 借：利潤分配-應付所得稅 25,000元
• 貸：應交稅費-應付所得稅 25,000元

繳納企業所得稅的會計分錄如下：

• 借：應付所得稅 25,000元
• 貸：銀行存款 25,000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。