所得稅會(huì)計(jì)分錄講解,所得稅會(huì)計(jì)分錄詳解

所得稅會(huì)計(jì)分錄講解

所得稅會(huì)計(jì)分錄是指企業(yè)在處理所得稅相關(guān)事項(xiàng)時(shí)所做的賬務(wù)記錄。所得稅是企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)應(yīng)繳納的一種稅金，根據(jù)利潤(rùn)的不同，所得稅可以分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)對(duì)所得稅進(jìn)行計(jì)提和核算。

所得稅會(huì)計(jì)分錄通常涉及以下幾個(gè)方面：

1. 所得稅的計(jì)提：企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要根據(jù)預(yù)計(jì)的利潤(rùn)按照稅率計(jì)提所得稅。計(jì)提所得稅的分錄是借記所得稅費(fèi)用賬戶，貸記所得稅暫記賬戶（或所得稅應(yīng)交稅費(fèi)貸方）。
2. 所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)：當(dāng)期所得稅費(fèi)用經(jīng)計(jì)算后，需要結(jié)轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)報(bào)表中，同時(shí)也需要將已計(jì)提但尚未繳納的所得稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是借記所得稅暫記賬戶（或所得稅應(yīng)交稅費(fèi)借方），貸記應(yīng)交所得稅（或預(yù)付所得稅）賬戶。
3. 所得稅的繳納：根據(jù)稅收法規(guī)，企業(yè)需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將應(yīng)交的所得稅及時(shí)繳納。所得稅繳納的分錄是借記應(yīng)交所得稅（或預(yù)付所得稅）賬戶，貸記銀行存款賬戶。
4. 所得稅的抵扣和退稅：如果企業(yè)在某一期間內(nèi)有利潤(rùn)虧損，可以將以前年度的虧損進(jìn)行抵扣，減少當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。所得稅抵扣和退稅的分錄會(huì)根據(jù)具體情況而有所不同，一般會(huì)涉及借記或貸記所得稅暫記賬戶。

例子回答

以某公司2019年度計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅為例：

1. 假設(shè)該公司根據(jù)預(yù)計(jì)利潤(rùn)計(jì)提了10,000元的所得稅。計(jì)提所得稅的分錄如下：

借記：所得稅費(fèi)用賬戶 10,000元
貸記：所得稅暫記賬戶（或所得稅應(yīng)交稅費(fèi)貸方） 10,000元

2. 當(dāng)公司編制2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的所得稅。假設(shè)已計(jì)提所得稅為8,000元。所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄如下：

借記：所得稅暫記賬戶（或所得稅應(yīng)交稅費(fèi)借方） 8,000元
貸記：應(yīng)交所得稅（或預(yù)付所得稅） 8,000元

3. 公司根據(jù)稅收法規(guī)將應(yīng)交稅費(fèi)及時(shí)繳納。假設(shè)公司繳納了8,000元的所得稅。所得稅繳納的分錄如下：

借記：應(yīng)交所得稅（或預(yù)付所得稅） 8,000元
貸記：銀行存款賬戶 8,000元

4. 假設(shè)公司在2018年度有利潤(rùn)虧損，可在2019年度進(jìn)行抵扣。假設(shè)可抵扣的虧損為3,000元。所得稅抵扣的分錄如下：

借記：所得稅暫記賬戶（或所得稅應(yīng)交稅費(fèi)借方） 3,000元
貸記：所得稅費(fèi)用賬戶 3,000元

以上是所得稅會(huì)計(jì)分錄的例子，實(shí)際的會(huì)計(jì)處理可能根據(jù)企業(yè)的具體情況有所不同。

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