小規模繳納國稅會計分錄,國稅報表填寫要點

小規模繳納國稅會計分錄

小規模納稅人是指按照國家法定標準確定的銷售額或者營業額在特定范圍內的納稅人。小規模納稅人每月或者每季度繳納一定比例（一般為3%）的國家稅收。

小規模繳納國稅的會計分錄包括以下幾個方面：

1. 收入核算：

借：應收賬款 - 銷售收入

貸：主營業務收入

2. 稅金核算：

借：應交稅費 - 應交城市維護建設稅

貸：應交城市維護建設稅（完稅憑證）

借：應交稅費 - 應交教育費附加

貸：應交教育費附加（完稅憑證）

借：應交稅費 - 應交地方教育附加

貸：應交地方教育附加（完稅憑證）

3. 其他應交稅費核算：

借：應交稅費 - 其他應交稅費

貸：其他應交稅費

4. 抵扣進項稅額核算：

借：進項稅額

貸：應交稅費 - 應交城市維護建設稅

貸：應交稅費 - 應交教育費附加

貸：應交稅費 - 應交地方教育附加

貸：其他應交稅費

5. 實際繳納稅額核算：

借：應交城市維護建設稅

借：應交教育費附加

借：應交地方教育附加

借：其他應交稅費

貸：銀行存款

舉例

某公司是小規模納稅人，按照3%的比例繳納國家稅收。該公司在某月銷售了100,000元的商品。

根據小規模繳納國稅的會計分錄，該公司的分錄如下：

1. 收入核算：

借：應收賬款 - 銷售收入 100,000

貸：主營業務收入 100,000

2. 稅金核算：

借：應交稅費 - 應交城市維護建設稅 3,000

貸：應交城市維護建設稅（完稅憑證） 3,000

借：應交稅費 - 應交教育費附加 3,000

貸：應交教育費附加（完稅憑證） 3,000

借：應交稅費 - 應交地方教育附加 3,000

貸：應交地方教育附加（完稅憑證） 3,000

3. 其他應交稅費核算：

借：應交稅費 - 其他應交稅費 0

貸：其他應交稅費 0

4. 抵扣進項稅額核算（假設進項稅額為2,000）：

借：進項稅額 2,000

貸：應交稅費 - 應交城市維護建設稅 600

貸：應交稅費 - 應交教育費附加 600

貸：應交稅費 - 應交地方教育附加 600

貸：其他應交稅費 200

5. 實際繳納稅額核算：

借：應交城市維護建設稅 2,400

借：應交教育費附加 2,400

借：應交地方教育附加 2,400

借：其他應交稅費 200

貸：銀行存款 7,200

以上是某公司按小規模繳納國稅的會計分錄示例。實際操作中，根據具體情況可能會有所調整。