提及所得稅會計分錄,如何正確處理所得稅的會計分錄？

所得稅會計分錄的基本原則

所得稅會計分錄的基本原則是根據所得稅法規定，將所得稅按照應稅暫時性差異的發生時點，以及應稅不暫時性差異的出現時點分次確認。

所得稅會計分錄舉例

舉例一：

假設某公司在年度財務報表中預計的所得稅費用為100,000美元，實際繳納的所得稅費用為80,000美元，差額為20,000美元。

假設該公司使用繳稅基礎為現金法，按照所得稅法規定，應稅所得額應為實際稅務申報的金額，即80,000美元。

根據上述情況，如下所得稅會計分錄：

借：費用/所得稅費用 - 100,000美元

貸：應交稅費/所得稅費用 - 100,000美元

借：應交稅費/所得稅費用 - 20,000美元

貸：現金/銀行存款 - 20,000美元

舉例二：

假設某公司在年度財務報表中預計的所得稅費用為100,000美元，實際繳納的所得稅費用為120,000美元，差額為20,000美元。

假設該公司使用繳稅基礎為應計法，按照所得稅法規定，應稅所得額應為預計的所得稅費用，即100,000美元。

根據上述情況，如下所得稅會計分錄：

借：費用/所得稅費用 - 100,000美元

貸：應交稅費/所得稅費用 - 100,000美元

借：應計稅費用 - 20,000美元

貸：應交稅費/所得稅費用 - 20,000美元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。