所得稅會計分錄案例,所得稅會計分錄實操

所得稅會計分錄案例

所得稅是指企業或個人根據法律法規規定應繳納的稅款。在會計中，所得稅是一個重要的費用項目，會計準則要求企業在每個會計期間準確計算并記錄所得稅費用。所得稅會計分錄用于記錄企業的所得稅費用、所得稅負債和所得稅資產。

下面是一些所得稅會計分錄的案例：

1. 當期所得稅費用的分錄

當期所得稅費用是指企業在當期應繳納的所得稅。當企業盈利時，應按照稅法規定計算所得稅費用，并在財務報表中記錄。

當期所得稅費用的會計分錄如下：

• 借：當期所得稅費用
• 貸：所得稅負債

2. 往年未實現稅收收益的分錄

往年未實現稅收收益是指企業在以往年度中因為稅收政策變化或其他原因導致的所得稅減少。這部分稅收盈余可以在以后年度使用來抵扣當期的所得稅費用。

往年未實現稅收收益的會計分錄如下：

• 借：所得稅負債
• 貸：往年未實現稅收收益

3. 歸還往年未實現稅收收益的分錄

企業在以后年度使用了往年未實現稅收收益來抵扣當期所得稅費用后，需要記錄這部分稅收盈余的歸還。

歸還往年未實現稅收收益的會計分錄如下：

• 借：往年未實現稅收收益
• 貸：所得稅負債

4. 所得稅資產的分錄

所得稅資產是指企業在以往年度中因為稅收政策變化或其他原因導致的可用于抵扣以后年度所得稅費用的稅收盈余。

所得稅資產的會計分錄如下：

• 借：所得稅資產
• 貸：所得稅負債