首先，繳納國家稅收：

借：應(yīng)交稅費(增值稅-已付增值稅)

貸款：銀行存款或手頭現(xiàn)金。

二、繳納地方稅：

借：應(yīng)交稅費(城建稅)應(yīng)交稅費(教育費附加)應(yīng)交稅費(教育費附加)

貸款：銀行存款或手頭現(xiàn)金。

1.月末計提本月應(yīng)交增值稅會計分錄：

借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)。

2.月末應(yīng)計地方稅的會計分錄如下：

借：營業(yè)稅及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅-應(yīng)交教育費附加-應(yīng)交交城稅費

擴展數(shù)據(jù)：

《關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2008〕1079號)規(guī)定，新修訂的《人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》降低了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱新標(biāo)準(zhǔn))，自2009年1月1日起實施。

國家稅務(wù)總局正在制定增值稅一般納稅人認(rèn)定和管理的具體辦法。在本辦法頒布前，為保證新標(biāo)準(zhǔn)的順利實施，增值稅一般納稅人的認(rèn)定暫按以下原則辦理：

1、現(xiàn)行增值稅一般納稅人的有關(guān)規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行。

https://www.zhucesz.com/年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格的，主管稅務(wù)機關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

https://www.zhucesz.com/年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照《人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格。

納稅人未辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

4.年應(yīng)稅銷售額未超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格。

-應(yīng)付增值稅