你好

采購：借庫存商品作進(jìn)項(xiàng)稅，借銀行存款作銷售，借銀行存款或應(yīng)收賬款作主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅，借主營業(yè)務(wù)成本，借庫存商品作進(jìn)項(xiàng)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅貸款，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額。

當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)輸出時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

借：應(yīng)交稅金，應(yīng)交增值稅1個(gè)，進(jìn)項(xiàng)稅額1個(gè)，轉(zhuǎn)出貸款：應(yīng)交稅金，應(yīng)交增值稅1個(gè)，未交增值稅1個(gè)。

1)如果轉(zhuǎn)來的未繳增值稅賬戶余額在借方，由代表留存，不需要做賬；

2)如果轉(zhuǎn)出的未繳增值稅賬戶余額在貸方，代表應(yīng)支付，則應(yīng)按如下方式結(jié)轉(zhuǎn)至分錄：

借：應(yīng)交稅金，一應(yīng)交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金，一未交增值稅6。下月支付：借：應(yīng)交稅金——未交增值稅貸：銀行存款。