公司支付服務(wù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)——服務(wù)費(fèi)賬戶。如果涉及進(jìn)項(xiàng)稅，還應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅科目。應(yīng)該如何處理相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄？

服務(wù)費(fèi)支付條目

1、企業(yè)服務(wù)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為：

借方：管理費(fèi)——服務(wù)費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款——公司名稱

2.企業(yè)支付服務(wù)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借方：應(yīng)付賬款——公司名稱

貸款：銀行存款

3.期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借方：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)——服務(wù)費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

應(yīng)付賬款怎么算？

應(yīng)付賬款是一個(gè)負(fù)債賬戶，用于核算企業(yè)購(gòu)買材料、商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的金額。指因購(gòu)買物資、商品或勞務(wù)而發(fā)生的債務(wù)，是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中，因取得物資和支付貨款的時(shí)間不一致而發(fā)生的債務(wù)。

(1)企業(yè)購(gòu)入材料、商品進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單和隨貨發(fā)票記載的實(shí)際價(jià)格或暫估價(jià)值)借記“材料采購(gòu)”、“在途材料”等科目，根據(jù)可抵扣的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，根據(jù)應(yīng)交價(jià)款貸記本科目。

企業(yè)采購(gòu)商品，供應(yīng)商在交付商品時(shí)彌補(bǔ)貨款不足造成的損失時(shí)，借方記入“應(yīng)付賬款”，貸方從“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額。

(2)接受供應(yīng)商提供的服務(wù)而尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

(三)售后回購(gòu)用于融資的，發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅金額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目，差額貸記本科目。回購(gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。

回購(gòu)商品時(shí)，按回購(gòu)商品的價(jià)款借記本科目，按可抵扣的增值稅借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按實(shí)際支付的金額貸記“銀行存款”科目。