1.接收外匯資金時，登記美元和人民幣賬戶：

借方：銀行存款-美元賬戶

貸項：應(yīng)收賬款-客戶名稱

2.美元結(jié)算時：

借方：銀行存款-人民幣

財務(wù)費用-匯兌損益(按差額計算)

貸款：銀行存款(或應(yīng)收賬款)-美元賬戶。

3.如果企業(yè)一個月轉(zhuǎn)一次外匯，需要根據(jù)匯率進(jìn)行調(diào)整：

(1)當(dāng)當(dāng)前匯率小于賬面匯率時，表示匯率下降了：

應(yīng)收賬款、銀行存款等資產(chǎn)發(fā)生損失，借記“財務(wù)費用”科目，分錄如下：

借：財務(wù)費用-匯兌損益

貸款：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

(2)對于應(yīng)付賬款等負(fù)債，也會減少費用，減少的部分借記“財務(wù)費用”科目，紅色填列。條目是：

借方：財務(wù)費用-匯兌損益(紅色)

貸：應(yīng)付賬款

(2)當(dāng)當(dāng)前匯率大于賬面匯率時，說明匯率上漲了：

(1)對于相當(dāng)于增值的資產(chǎn)項目，增值部分可計入“財務(wù)費用”借方，以紅色填列，分錄如下：

借方：財務(wù)費用-匯兌收益(紅色)

貸款：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

(2)對于應(yīng)付賬款等負(fù)債項目，費用也會增加，增加的部分可以計入“財務(wù)費用”的借方。條目如下所示：

借：財務(wù)費用-匯兌損益

貸：應(yīng)付賬款