增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

1.企業(yè)繳納當(dāng)月增值稅。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

貸款：銀行存款

2.當(dāng)月繳納以前期間未繳納的增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸款：銀行存款

3.企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅金——預(yù)付增值稅。

貸款：銀行存款

4.月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)付增值稅”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未付增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——預(yù)付增值稅。