1.上年進項稅轉(zhuǎn)出：

借方：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

2.支付未付增值稅：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸款：銀行存款

企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度進項稅額時，應(yīng)通過“應(yīng)交稅金”、“銀行存款”等相關(guān)二級科目核算。應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。銀行存款是指存放在銀行的貨幣，是貨幣資金的組成部分。

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