本文是關于備用金管理及的會計處理。本文在會計從業人員和稅務師的工作學習中，為您詳細介紹了備用金管理及會計處理的相關財稅知識，或許只能幫助您解決備用金管理及會計處理的財稅實際問題。

備用金管理及會計處理，如果你不太清楚，沒關系。本會計實務網收集整理了相關資料，供大家參考。

備用金是單位內部各部門工作人員為零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借入的款項。為了處理日常零星開支，預算單位需要保持一定的現金儲備，一般不超過3-5天，以支付零星所需的現金。各預算單位根據本單位業務量、規模和零星支出情況申請備付金額度，支付中心根據預算單位申請和具體業務情況審批備付金額度，并簽訂備付金管理責任書。

一、使用范圍

備用金主要用于小額、零星報銷費用，使用范圍為：國家規定的除統一工資支付項目以外的個人其他費用；商務旅行者必須隨身攜帶的差旅費用；其他確需以現金支付的費用等。

第二，儲備基金的管理

(一)配額管理

定額管理是指根據用款部門的實際需要，核定備用金定額和調撥現金的管理方式。用款部門按規定的支出范圍使用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報賬，財會部門全額支付現金，使備用金仍與定額相符。一般情況下，用于開支的零用現金應實行限額管理；對于用于銷售的小額現金，要根據業務柜臺組核定限額，并分配到現金部。各專柜組總能從銷售金額中保留核定的零款，不存在支出報銷的問題。

(二)非配額管理

無定額管理是指支付部門根據實際需要向會計部門收取款項的管理方式。在憑相關支出憑證向會計部門報銷時，按減少備用金處理，直至用完。如需補充備用金，另行辦理撥款和領取手續。對農副產品收購儲備資金，集中收購旺季一般采取無限額管理，淡季零星收購采取限額管理，交割為輔。

無論實行哪種管理措施，都要建立健全備用金的收取、保管和報銷程序，指定專人負責備用金的管理。管理人員變動時，必須辦理交接手續，明確經濟責任。

詳情如下：

1.因業務原因長期借用零用現金的人員，可根據實際情況經財務部辦公室批準，劃出固定金額的現金并指定使用范圍；使用部門必須設立專人管理備用金，備用金管理人員必須妥善保管支付備用金的收據、發票和各種報銷憑證，并設立備用金登記簿，記錄各種零星支出。

2.財務部辦公室應根據借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立零用金明細賬，并按月及時清理。

3.借用備用金的人員應及時還清賬款。無故拖延，在財務部辦公室發出最后一次催款通知后仍未辦理的，從下月起直接從工資中扣除，不再另行通知。

4.新年度動用備用金時，必須在年度終了時重新辦理貸款手續，核銷年度貸款。

三、預付款應用程序pro

工作人員需要先去財務部辦公室拿一張“借款單”，財務人員會根據實際需要給借款人發放“借款單”。借款人按規定格式填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途、借款金額，經部門負責人、總經理簽字批準后，到財務部辦理借款手續。財務人員應核對已簽字的“借款單”的各項內容是否正確、完整，核對無誤后方可辦理付款手續。

2.業務完成后，報銷流程：

(1)備用金支出后報銷時，需要在費用明細欄中寫明具體用途和支出明細(如用途與申請不同，須詳細說明)，同時須提供發票。

(2)借款人在辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”明細賬，查明報銷人員的原借款金額，及時支付報銷的多余資金并歸還給他。如果償還后的數額低于備用金數額，應允許他們歸還余額，以結清原借款單所借的賬戶。

(3)其他部門臨時借款范圍(審批額度按第二標準執行):員工出差借款時，需根據具體情況申請借款額度。首先由零用金保管員填寫零用金申請，然后由部門經理審批，再由財務總監或總經理審批。并在員工出差回公司后七天內報銷。

其他與業務有關的貸款，由備用金保管人先填寫備用金申請，經部門經理審批后，交財務總監或總經理審批，費用由財務在七天內報銷沖抵。

(二)儲備基金的托管人

備用金保管人填寫備用金申請，注明特定用途部門經理審批，財務部審核，財務總監或總經理審批。如零用金為一次性支出，部門零用金保管員應在支出后七日內報銷；如果零用現金是經常性和零星支出，部門零用現金保管員應在每月月底前向財務部報銷。必要的話可以再申請。

1.在不超過單項和累計限額的情況下，財政部門將發放備用金。

2.超過單個額度但不超過累計額度的，經財務總監或總經理批準，財務部發放備用金。

3.超過累計數額的，財務部不予發放備用金。

四、預備費的會計處理

(一)配額管理

1.按照定額分配備用金：

借：——其他應收款備用金

貸項：庫存現金

2.用后報銷(花多少，花多少計入成本，“補”指用現金補花的)

借：管理費用(銷售費用等。)

貸項：庫存現金

(二)非定額管理財務部根據企業內部某個部門或個人的實際需要，一次性支付現金，使用后提交相關原始憑證報銷。報銷時，會計部門根據已付金額和待報銷金額進行清算。余額全部收回，不足的，補足差額。

1.按實際金額分配備用金：

借方：——其他應收款準備基金()

貸項：庫存現金

2.使用后報銷(報銷、多付和少付)

借：管理費用(銷售費用等。)庫存現金(借入過多并由經辦人員歸還的現金)

貸：——其他應收款準備基金()

或者：

借：管理費用(銷售費用等。)

貸：其他應收款：——備用金()庫存現金(原借款少的，應補足經辦人員現金)。

(定額管理的“備用金”科目的金額平時不變，只有在企業改變備用金定額時才發生變化。)

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如行政部實際購買辦公用品1 780元，自行墊付180元，則在報銷時除編制規定外，還將編制轉賬憑證，其會計分錄如下：

借：管理費1 780

貸項：其他應收款——定額備用金(行政科)1 600

現金1 80

出納向行政部支付現金180元，返還行政部經辦人員支付的現金180元。

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