企業(yè)所得稅的提取和繳納如何進行會計分錄？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，按月預(yù)繳或分季按月(季)預(yù)繳(A一般在分季)所得稅年終匯算清繳的會計處理如下：

1、月度或季度撥備

借：所得稅費用；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.按季度繳納所得稅。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸款：銀行存款

3、次年5月31日前，匯算清繳，應(yīng)納稅額(年度應(yīng)納所得稅-預(yù)繳稅額)。

借方：以前年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.納稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸款：銀行存款

5.補稅損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤；貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳時，應(yīng)納所得稅小于預(yù)繳稅額。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：以前年度損益調(diào)整

7.損益調(diào)整準備金

借方：以前年度損益調(diào)整；貸：利潤分配-未分配利潤

以上是企名網(wǎng)對“提取和繳納企業(yè)所得稅如何進行會計分錄”問題的回答。希望對你有幫助。想了解更多會計實務(wù)和稅務(wù)實務(wù)知識，可以關(guān)注“”，免費進入會計實務(wù)交流群。