本文是關(guān)于如何處理應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備遞延資產(chǎn)的稅法實(shí)務(wù)。文章為您詳細(xì)介紹了會計從業(yè)人員和稅務(wù)師在工作和學(xué)習(xí)過程中，如何處理應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備遞延資產(chǎn)的相關(guān)財稅知識。我們堅信，我們只能幫助您解決如何處理應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備遞延資產(chǎn)的財稅實(shí)務(wù)問題。

如何處理應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的遞延資產(chǎn)一直是會計人員關(guān)心的問題。本文整理了與壞賬相關(guān)的會計，來看看。

應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備遞延資產(chǎn)如何處理？

答：因為稅法不承認(rèn)各種準(zhǔn)備和各種減值。只有當(dāng)它真正發(fā)生的時候。

由于會計上計提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收賬款的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，因此存在可抵扣暫時性差異，自然確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。確認(rèn)金額為壞賬準(zhǔn)備*所得稅率。

呆賬準(zhǔn)備金的計提通過“壞賬準(zhǔn)備”賬戶進(jìn)行計算。年度終了，企業(yè)應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查。如果預(yù)計所有應(yīng)收賬款都將發(fā)生減值，則應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備。會計處理如下：

1。企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備時，借記“資產(chǎn)減值損失——壞賬準(zhǔn)備”科目；貸記壞賬準(zhǔn)備賬戶。(1)本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額大于壞賬準(zhǔn)備賬面余額的，按其差額計提，借記“資產(chǎn)減值損失——壞賬準(zhǔn)備”科目；貸記壞賬準(zhǔn)備賬戶。(2)計提壞賬準(zhǔn)備的金額小于“壞賬準(zhǔn)備”賬面余額的，根據(jù)差額作相反會計分錄，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目；貸記“資產(chǎn)減值損失——壞賬準(zhǔn)備”科目。

2.確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬處理，核銷應(yīng)收賬款，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目；貸記應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款等賬戶。

3.已確認(rèn)為壞賬損失并已核銷的應(yīng)收賬款，未來全部或部分收回時，按實(shí)際收回金額借記應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等科目；貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目，同時借記“銀行存款”等科目；“應(yīng)收賬款”等貸方賬戶。

至于如何估計壞賬損失，有三種方法可供選擇，即年末余額百分比法、賬齡法和銷售額百分比法。

【應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備遞延資產(chǎn)相關(guān)問題】:

壞賬準(zhǔn)備增加為什么要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)？

答：壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收賬款(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)，是一個備抵賬戶；

企業(yè)壞賬損失的核算采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)應(yīng)在每個期末估計壞賬損失，并設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。備抵法是指按期(至少在每年年末)估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)換為當(dāng)期費(fèi)用；

壞賬實(shí)際發(fā)生時，直接核銷已計提的壞賬準(zhǔn)備，核銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額。壞賬準(zhǔn)備的提取方法應(yīng)由企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗、債務(wù)人單位的財務(wù)狀況和相關(guān)資料合理估計，提出目錄和提取比例，經(jīng)企業(yè)董事會批準(zhǔn)。

企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備時：

借方：資產(chǎn)減值損失

貸款：壞賬準(zhǔn)備

如果發(fā)生壞賬損失：

借方：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款(或其他應(yīng)收賬款等科目)

壞賬準(zhǔn)備在財務(wù)處理時已計入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期利潤。但是新企業(yè)所得稅法不承認(rèn)這筆費(fèi)用，只能德都

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